Self-Assessment HMRC — declarația de impozite în UK

În UK, mulți salariați nu fac declarație de impozite — impozitul e reținut automat prin PAYE (Pay As You Earn). Dar uneori trebuie sau e avantajos să faci Self-Assessment. Iată când și cum.

Cine TREBUIE să declare?

HMRC îți va trimite o scrisoare dacă trebuie. Cazuri principale:

• Self-employed cu venituri > 1.000£/an
• Partener în business
• Venituri din chirii > 1.000£/an
• Venituri din străinătate (chirii din România/Moldova, dividende)
• High Income Child Benefit Charge (vezi articol Child Benefit)
• Capital Gains > £3.000 (2026)
• Venituri totale > 150.000£/an
• Director de companie

Calendar 2026 (pentru anul fiscal 2024-2025)

Anul fiscal UK: 6 aprilie - 5 aprilie.

• 5 octombrie 2025: Înregistrarea pentru Self-Assessment (dacă e prima dată)
• 31 octombrie 2025: Termen pentru declarație pe hârtie
• 31 ianuarie 2026: Termen pentru declarație online + plata impozitelor
• 31 iulie 2026: Plata 2-a (advance payment) dacă aplicabil

Cum faci Self-Assessment

1. Înregistrare

1. Mergi pe gov.uk/register-for-self-assessment
2. Primești UTR (Unique Taxpayer Reference) — 10 cifre — prin poștă (10 zile)
3. Activezi cont Government Gateway
4. Activezi serviciul Self-Assessment cu codul de activare primit prin poștă (10 zile)

2. Completarea declarației

Pe gov.uk:

• SA100 (formular principal)
• Suplimente în funcție de venituri: SA102 (salariați), SA103 (self-employed), SA105 (chirii UK), SA106 (venituri externe)

Sau folosește software acreditat: FreeAgent, GoSimpleTax, Xero.

3. Plata

• Direct prin Government Gateway (card debit/credit, transfer)
• Direct Debit
• Cec prin poștă (până la 31 ianuarie)

Rate de impozit (2025-2026 — Anglia/Țara Galilor)

• Personal Allowance: 12.570£ (gratis)
• Basic rate (20%): 12.571 - 50.270£
• Higher rate (40%): 50.271 - 125.140£
• Additional rate (45%): peste 125.140£

Scoția are rate proprii (5 categorii).

Deduceri și expenses (pentru self-employed)

• Cheltuieli de birou (rent, utilities — proporționale)
• Echipamente (laptop, telefon, instrumente)
• Călătorii pentru muncă (auto: 0,45£/milă pentru primele 10.000 mile)
• Subscripții profesionale
• Marketing și publicitate
• Cursuri și formare

Special pentru diaspora

Venituri din România/Moldova

Trebuie declarate în SA106 dacă ești UK tax resident (peste 183 zile/an + alte criterii).

• Convenție UK-România/Moldova evită dubla impunere
• Credit fiscal pentru impozitul plătit acolo
• Trebuie convertit în GBP la rata zilei

Remittance basis (pentru non-domiciled)

Reformat masiv în 2025: din aprilie 2025, sistemul „non-dom" tradițional e desființat. Se înlocuiește cu o regulă bazată pe rezidența UK (FIG: Foreign Income & Gains): scutire 4 ani pentru noi sosiți. Consultă un fiscalist!

Marriage Allowance

Dacă ești cuplu căsătorit/civil partnership și unul câștigă < Personal Allowance, poate transfera 1.260£ la celălalt — economie până la 252£/an.

Sancțiuni pentru întârziere

• Întârziere depunere: 100£ amendă fixă
• Peste 3 luni: 10£/zi suplimentar
• Peste 6 luni: 5% din impozit (minim 300£)
• Peste 12 luni: încă 5%
• Întârziere plată: 5% după 30 zile, +5% după 6 luni etc.

Sursă oficială: gov.uk — Self Assessment